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请教结算审计问题

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提问人77455750 - 泥土工 2级  举报  

请教列位前辈:审计财务拨款的结算项目主要注意那些地方?流程主要有什么?

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关键词:结算,0,使用

   
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回答人:14898262 - 泥土工 2级 - 提交时间:2013/6/5 7:56:00   我也要给他一个好评有用(0)  我要给他一个坏评没用(0)  举报

注意项目预算使用范畴与实际使用范畴,预算、结算体例是否合理,有无违规现象;流程项目预算及批复、财务拨款使用情况、结算申报合理性

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回答人:99557056 - 泥土工 2级 - 提交时间:2013/6/5 10:51:00   我也要给他一个好评有用(0)  我要给他一个坏评没用(0)  举报
主要包括项目建设资金的筹集、到位、拨付使用及财务核算的合规合法性,工程结算得真实准确性,征地拆迁资金使用的真实合法性,其他与建设成本相关费用计列的真实合法性。工作内容:1、审查工程竣工结算书的完整性、结算方式和材料价格、有关费用等的执行是否与合同文件相吻合。2、根据竣工资料审查结算工程量的准确性。3、审查结算单价是否符合合同规定。4、审查结算中新增单价的计算或组价的合理性、准确性。5、审查结算中设计变更、工程洽商、现场签证和索赔等增减造价的真实性和合理性。6、审查施工期内法规变更所导致造价发生变化的事项。7、结合甲供材料、设备采购招标投标文件及合同对甲供材料、设备厂家的供货情况和结算数量进行核实。8、协调解决甲乙双方结算争议事项,督促结算有关方在审计期间达成一致,并对上述争议事项进行审核确认。步骤方法:审阅建设单位提供的各单项工程结算书、招标文件、投标文件、合同、补充协议、变更洽商、图纸,运用计算机软件对结算书中的各个项目进行复核。对工程建设其他费用的审计。1.事项目标:通过对勘察、设计、监理等费用的审查,保障工程建设其他费用支付的合规性、合法性、准确性。2.事项总体要求:通过审查,确认工程建设其他费用。3.工作内容:对比初步设计概算批复针对该项费用的明细列项,并参考各项费用政府规定的收费标准,审查工程建设其他费用支付的合规性、准确性。4.步骤方法:(1)(2)审查监理费、前期工作及咨询费、勘察、设计费、竣工图编制费、设计图纸审查费、联合试运转费、招标代理服务费和招投标交易服务费等费用的支付情况。对照法规规定的费率及招标确定的费率,确保该项费用支付的合理性。并查验有关成果性文件,了解有无主管部门指定相关单位提供不必要的服务,确保该项费用支付的真实性。(3)审查研究试验费。查实该项支出是否用于建设项目提供和验证设计参数、数据、资料等所进行的必要的试验费用以及设计规定在施工中必须进行试验、验证所需费用。(三)对征地、拆迁费用的审计。1.事项目标:通过对地铁工程项目征地拆迁费用情况进行审核,促进拆迁结算工作的合法性、合规性、合理性、准确性,保障工程项目竣工结算顺利实施。2.事项总体要求: 审查所有建设单位与沿线各区签订的《征、占地、拆迁协议书》的执行情况。3.工作内容:(1)审查建设单位与沿线各区签订的《征、占地、拆迁协议书》的执行情况。(2)审查征地补偿与安置情况,关注征地补偿与人员安置政策的合规性、费用发生的真实性、取费的正确性。(3)检查企业、农民宅基地、居民房屋和个人拆迁补偿支付标准的合规性,核实拆迁量的准确性。4.步骤方法: (1)与建设单位及沿线各区县有关部门座谈,现场实地查看项目情况,审查建设单位与沿线各区签订的《征、占地、拆迁协议书》的执行情况。(2)调阅征地单位与被征地单位签订的征地安置协议,对地铁亦庄线项目所涉及的征地补偿情况进行详细审查。(3)对涉及有人员安置的情况进行详细审查,复核安置补助费的支付标准和支付依据是否符合相关规定。(4)调阅居民房屋拆迁档案,掌握居民房屋拆迁补偿相关政策及执行标准,审查对居民房屋拆迁补偿过程中执行相关政策、补偿标准、确定补偿面积和补偿金额计算是否正确、合规,补偿的面积和标准是否与实际情况相符,补偿依据是否齐全。(5)调阅企业拆迁档案,掌握企业拆迁补偿标准是否与相关政策相符,检查拆迁房屋面积、性质、用途和补偿金额的确认是否正确。(四)对建设资金及相应财务核算管理的审计1.事项目标:规范被审计单位财务核算管理工作,协助保障建设资金使用合法合规。2.事项总体要求:协助被审计单位规范财务基础工作、降低财务风险、科学合理编制结算文件。3.工作内容:审查会计核算基础工作是否规范,审查项目建设资金到位及使用情况,审查内控制度建立及执行情况。4.步骤方法:(1)检查建设单位是否按相关规定进行账务设置和账务管理。检查建设项目相关财务凭证、账簿和报表等会计资料是否真实、完整,勾稽关系是否正确。检查会计记录是否如实反映各项经济业务活动,核算是否准确。(2)审查项目建设资金到位情况。通过与相关合同的核对,检查各项工程款是否按合同支付。重点检查建安工程投资、待摊投资、设备投资核算是否严格履行审批手续,检查与项目有关的各种税费缴纳情况。(3) 审查建设单位是否按照工程建设的需要建立了投资控制、工程进度和投资计划管理、项目招投标和合同管理、财务管理等内部控制制度。

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